Gazeta Podatkowa nr 83 (1333) z dnia 17.10.2016
Dwa rodzaje zapisów testamentowych
Zamierzam spisać testament. Na spadkobierców wyznaczę moje dzieci. Wnukom chciałbym przekazać jedynie pewne składniki majątku. Wiem, że można to uczynić dokonując zapisu testamentowego i że istnieją dwa rodzaje zapisów. Czym one się różnią? Który z nich warto zastosować w mojej sprawie? Czy któryś z tych wariantów zapewnia większe bezpieczeństwo prawne?
Faktycznie istnieją dwa rodzaje zapisów testamentowych - zapis zwykły oraz zapis windykacyjny. Wybór rozwiązania zależy od preferencji testatora.
Zapis zwykły nie przenosi własności rzeczy na zapisobiercę, ale przyznaje mu roszczenie, by po śmierci spadkodawcy rzecz (prawo) została na niego przeniesiona przez spadkobiercę. Spadkobierca (ustawowy, testamentowy) zostaje zatem zobowiązany do spełnienia określonego świadczenia na rzecz zapisobiercy. Zaletą takiego zapisu jest to, że może być on zamieszczony w każdym testamencie, w tym w testamencie własnoręcznym. Przedmiotem takiego zapisu może być dowolna rzecz czy określone świadczenie majątkowe, w tym własność nieruchomości. Zapis może być uczyniony pod warunkiem lub z zastrzeżeniem terminu. Stanowi o tym art. 975 K.c. (Dz. U. z 2016 r. poz. 380 ze zm.).
Samo zamieszczenie w testamencie wspomnianej dyspozycji nie spowoduje, że nieruchomość zostanie automatycznie nabyta przez zapisobiercę, a do przeniesienia własności potrzeba aktu notarialnego. Taka umowa będzie musiała być zawarta w formie aktu notarialnego pomiędzy spadkobiercą Czytelnika a zapisobiercą.
Zapis windykacyjny może znaleźć się wyłącznie w testamencie notarialnym.
Z kolei istota zapisu windykacyjnego sprowadza się do tego, że z chwilą śmierci spadkodawcy (otwarcia spadku) wywołuje on tzw. skutek rzeczowy, tj. następuje od razu przeniesienie własności przedmiotu zapisu na zapisobiercę. Zapisobierca nie musi zatem domagać się wykonania jakiegoś zobowiązania przez spadkobierców. Uzyskuje od razu z mocy prawa tytuł prawny do zapisanej mu rzeczy. Przedmiotem takiego zapisu może być przykładowo rzecz oznaczona co do tożsamości (nieruchomość, samochód), zbywalne prawo majątkowe czy przedsiębiorstwo. Z uwagi jednak na tak dalekie skutki prawne zapisu może on znaleźć się jedynie w testamencie sporządzonym w formie aktu notarialnego. Zapis windykacyjny jest bezskuteczny, jeżeli w chwili otwarcia spadku przedmiot zapisu nie należy do spadkodawcy albo spadkodawca był zobowiązany do jego zbycia.
www.PrawnikRodzinny.pl - Prawo spadkowe:
Chcesz wiedzieć więcej, skorzystaj z Portalu Podatkowo-Księgowego www.gofin.pl | ||
www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
|