Gazeta Podatkowa nr 10 (1364) z dnia 2.02.2017
Darowizny a dział spadku
Wraz z trójką rodzeństwa odziedziczyłem po mamie spadek. Nasz ojciec nie żyje, jesteśmy jedynymi spadkobiercami ustawowymi. Mamy problem w dojściu do porozumienia w kwestii podziału spadku. Rodzeństwo uważa, iż mimo że mam taki sam udział jak oni (każdy po 1/4 spadku), to z uwagi na darowiznę, którą otrzymałem od mamy, należy mi się mniejsza część spadku niż wspomniana 1/4. Przecież dziedziczenie a darowizna sprzed kilka lat to dwie odrębne kwestie. Czy stanowisko rodzeństwa jest zgodne z prawem?
Stanowisko rodzeństwa Czytelnika może być zgodne z prawem - wszystko zależy od rodzaju darowizn i okoliczności ich dokonania. Jeżeli w razie dziedziczenia ustawowego dział spadku następuje między zstępnymi albo między zstępnymi i małżonkiem, spadkobiercy ci są wzajemnie zobowiązani do zaliczenia na schedę spadkową otrzymanych od spadkodawcy darowizn oraz zapisów windykacyjnych. Wynika to z art. 1039 § 1 Kodeksu cywilnego (Dz. U. z 2016 r. poz. 380 ze zm.). Należy jednak zauważyć, że z oświadczenia spadkodawcy lub z okoliczności może wynikać, że uczyniona darowizna lub zapis windykacyjny zostały dokonane ze zwolnieniem od obowiązku zaliczenia. Jeśli miało to miejsce, wówczas darowizny nie zalicza się do spadku. Należy również pamiętać, że nie podlegają zaliczeniu na schedę spadkową drobne darowizny przyjęte zwyczajowo w danych stosunkach.
Jeśli jednak darowizna kwalifikuje się do uwzględnienia jej przy dziale spadku, wówczas jej wartość dolicza się do spadku lub do części spadku, która ulega podziałowi między spadkobierców obowiązanych wzajemnie do zaliczenia (w tym przypadku między dzieci zmarłej), po czym oblicza się schedę spadkową każdego z tych spadkobierców, np. łącznie z zaliczoną darowizną masa spadkowa ma wartość 160 tys. zł. Następnie każdemu ze spadkobierców, których darowizny zostały doliczone, zalicza się na poczet jego schedy wartość darowizny lub zapisu windykacyjnego podlegających zaliczeniu. Przykładowo, wspomniane 160 tys. zł dzieli się na 4 części i każdy ze spadkobierców ma prawo do 40 tys. zł. Jeśli uwzględniona darowizna miała wartość 20 tys. zł, wówczas ten spadkobierca ze spadku otrzyma odpowiednio mniej - zatem nie 40 tys. zł, ale 20 tys. zł.
Wartość przedmiotu darowizny oblicza się według stanu z chwili jej dokonania, a według cen z chwili działu spadku (nie uwzględnia się pożytków przedmiotu darowizny - np. czynszu z wynajmu, które przyniosło darowane mieszkanie). Co istotne, nie obowiązuje żadna granica czasowa, po przekroczeniu której nie byłoby konieczności dokonania takiego zaliczenia.
www.Prawnik-Rodzinny.pl - Prawo spadkowe:
| Chcesz wiedzieć więcej, skorzystaj z Portalu Podatkowo-Księgowego www.gofin.pl | ||
| www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Transakcji Łańcuchowych »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
|
||||||||||||
|
||||||||||||